Отчетность по НДФЛ за работников обособленного подразделения
Здравствуйте! У нас головная организация в Москве на ОСНО и есть подразделение на ЕНВД (не имеющее отдельного расч. счета и баланса), зарегистрированное в подмосковье. Работники этого подразделения в 2009 году сначала работали в головной организации , потом в этом обособленном подразделении, после закрытия обособл. подразделения снова будут переведены в головную организацию.
Мы хотим закрыть это подразделение и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. НДФЛ с доходов работников обос. подразделения перечислим в налоговую подмосковья.
(вопрос1: можно просто перечислить или надо наделять полномочиями (только кого? директора этого маленького магазинчика??? и надо ли заблаговременно уведомлять налоговую Москвы и/или подмосковья об этом. мы не наделяли и не уведомляли.)
вопрос 2: при закрытии обособл подраделения на момент снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД налог ЕНВД начислили, но весь не перечислили еще ( финанс трудности). Какие это может вызвать последствия. Наш юрист утверждает, что налоговая подмосковья сразу же передаст в налоговую Москвы инф-ю, что не уплачен ЕНВД и те сразу проведут у нас проверку. Так ли это ?
вопрос 3: Как и главное КОГДА отчитываться по НДФЛ по работникам, прыгающим из головного подразделения в обособленное и обратно? Я думаю, что и в налоговую Москвы и в налоговую подмосковья. В московскую налоговую как обычно до 1апреля. А вот в налоговую подмосковья я думаю, что при снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо привезти и декларацию по ЕНВД ( за 3 квартал , снятие с учета 30 сентября ( а за год надо?)) и декларацию по НДФЛ сразу отвезти, пока мы еще у них на учете (декл по НДФЛ будет за год?).
Вопрос очень срочный, опыта своего мало.
Спасибо.🤨
Мы хотим закрыть это подразделение и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. НДФЛ с доходов работников обос. подразделения перечислим в налоговую подмосковья.
(вопрос1: можно просто перечислить или надо наделять полномочиями (только кого? директора этого маленького магазинчика??? и надо ли заблаговременно уведомлять налоговую Москвы и/или подмосковья об этом. мы не наделяли и не уведомляли.)
вопрос 2: при закрытии обособл подраделения на момент снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД налог ЕНВД начислили, но весь не перечислили еще ( финанс трудности). Какие это может вызвать последствия. Наш юрист утверждает, что налоговая подмосковья сразу же передаст в налоговую Москвы инф-ю, что не уплачен ЕНВД и те сразу проведут у нас проверку. Так ли это ?
вопрос 3: Как и главное КОГДА отчитываться по НДФЛ по работникам, прыгающим из головного подразделения в обособленное и обратно? Я думаю, что и в налоговую Москвы и в налоговую подмосковья. В московскую налоговую как обычно до 1апреля. А вот в налоговую подмосковья я думаю, что при снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо привезти и декларацию по ЕНВД ( за 3 квартал , снятие с учета 30 сентября ( а за год надо?)) и декларацию по НДФЛ сразу отвезти, пока мы еще у них на учете (декл по НДФЛ будет за год?).
Вопрос очень срочный, опыта своего мало.
Спасибо.🤨
Comments
-
так у вас там было зарегистрировано обособленное подразделение?
или вы становились на учет только как плательщик ЕНВД?
+
Как оформлена работа сотрудников именно в подмосковье? из каких документов следует. что они там трудятся? -
У нас зарегистрировано обособленное подразделение в Подмосковье, у него ИНН такой же, а КПП другой. И мы стоим там на учете как плательщики ЕНВД, т.к. деятельность этого обособленного подразделения подпадает под ЕНВД. При этом у этого подразделения нет отдельного баланса и расчетного счета. Там всего 3 человека было.
На работу их принимали в головном подразделении. В приказе о приеме на работу место работы указано магазин, расположенный по адресу..... (дан полный адрес).
Сотрудники были переведены кадровым приказом в головное подразделение, при этом в строках "прежнее место работы" и "новое место работы" тоже даны полные адреса подразделений. Табельучета рабочего времени и расчетные ведомости общие по всей организации, а платежные ведомости у обособленного подразделения были отдельные.
Я нашла информацию, что по НДФЛ мы должны отчитаться в обычные сроки (до 1 апреля) в налоговую г.Москвы, куда относится головное подразделение. При этом на тех сотрудников, которые работали и в гол. и обособл. подразделениях в течение года , будет 2 справки 2-НДФЛ ( в одной будет КПП головного пордазделения и указываться будут выплаты за работу в головном подразделении, в другой справке 2-НДФЛ будет КПП подмосковного подразделения и соответственно сведения о выплатах за работу в обособленном подмосковном подразделении. Только интересно сделает ли так нам программа 1С ЗиК.)
Звонила в подмосковную налоговую, спрашивала по поводу уменьшения ЕНВД на сумму начисленных и уплаченных за 3 квартал пенсионных взносов.
Мне сказали, что нужны копии платежек с отметкой московской налоговой о том, что они эти уплаты не учтут, когда мы будем отчитываться по упрощенке (осн.подр на упрощенке). А без этого говарят, что у них тоже есть проверки и когда проверяют доначисляют ЕНВД. А это ни им ни нам не нада говорят. На вопрос поставят ли мне в московской инспекции такую отметку на платежках в подмосковной налоговой сказали :"Они обязаны".
Интересно правда ли нужны платежки с отметкой? И какой коментарий в этой платежке писать. Они говорят, что в коментарии указать, что за такое-то подразделение. А мы платили просто, как обычные пенсионные платежи, и уменьшали на них сумму ЕНВД. И что теперь делать? Кстати пенс взносы мы платили в пенс фонд головного подразделения сразу за всех и КПП соотв. ставили московский. Все ли мы правильно делали или что-то не так. На работе вообще спросить не у кого. -
Цитата: Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
То есть, НДФЛ по работникам обособленного подразделения вы должны перечислять в налоговую по месту регистрации подразделения. Уведомлять об этом отдельно никого не надо, т.к. основанием для перечисления НДФЛ будет регистрация обособленного подразделения. Соответственно ликвидация этого подразделения и снятие его с учета будет основанием для прекращения перечислений НДФЛ.
Неуплата налога влечет пени по ст. 75 НК РФ. Проверку из-за этого у вас проводить вряд ли будут, т.к. ЕНВД не зависит от реальных доходов.
Справки 2-НДФЛ предоставляются ВСЕГДА в налоговый орган по месту нахождения организации - п. 2 ст. 230 НК РФ. по всем работникам - как головной организации, так и подразделений.
теперь про взносы в ПФР.
их регулирует закон № 167-ФЗ, в нем есть статья 25, а в ней пункт 8, который гласитЦитата:8. Страхователи - организации, в состав которых входят обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, через которые эти страхователи выплачивают вознаграждения физическим лицам.
Так что взносы в ПФР по работникам подразделения вы должны уплачивать по местонахождению подразделения, только если выплата производится через подразделение. Если же зарплата начислялась и выплачивалась в головной организации, то вы все делали правильно.
Но раздельный учет все равно нужно вести. И на ПФР по подразделению на ЕНВД уменьшается только ЕНВД.
Никакого требования по заверению платежек и предоставлению сопроводительных в НК РФ нет. Если инспекция считает, что вы дважды учли одну и ту же сумму, то пусть доказывает это. -
😇 😇 Спасибо за столь подробный разбор вопроса. Так как я замешкалась (думала может что-то в назначении указать, что за такое то подразделение) в момент, когда ген. дир. дал добро (с умыслом тут же снизить ЕНВД естественно и только при этом условии)на уплату полностью задолженности по ПФР взносам по обособленному подразделению, тут же нашлись другие цели. И снятие с регистрации пока отложил он на месяц. При этом магазин уже не работает , да и договор аренды по 30.09.09 Ситуация развивается дальше. Предыстория. В 1 квартале мы не оплатили взносы в ПФР за сотрудников обособленного подразделения, поэтому уменьшить ЕНВД было не на что. Во 3 квартале заплатили всего 5000 и бухгалтер, который вел это подал уточненку , скорректировав сумму ЕНВД за 1 квартал на 5000руб. Теперь пока я тут думала над погашением всех ПФР и уменьшением ЕНВД,буквально на второй день после моего звонка (надо ли говорить, что я не называла ни название организации, ни адрес магазина, ни каких бы то других сведений, да и письма так быстро не доходят) пришло требование из налоговой Подмосковья, чтоб, в связи с подачей уточненки за 1 квартал, мы в 5 дневный срок предоставили им копии платежек на те уплаченные 5000 руб.(несчастные), заверенные московской налоговой + еще расчет пенсионных начислений в свободной форме . Если не привезем штраф по какой-то там статье. Вот и как тут быть. Московская налоговая ведь не может пока знать учли мы эти 5000 тысяч при расчете Единого налога по упрощенке или нет ( декларацию то теперь по упрощенке не каждый квартал сдаем) Завтра поеду в московскую налоговую, надеюсь, что это пройдет в "заявительной"форме так сказать ( они себе оставят копии платежек , пометят, что на эту сумму не уменьшать Единый налог и нам штампанут тоже что-нибудь). Инспекция Подмосковья требует от нас доказать, предоставив докумекнты, что мы не зачли взносы в ПФР одновременно при расчете Единого налога и при расчете ЕНВД.
-
Речь о 5000 рублей им, что заняться нечем что ли????🤯
